Аванс является одной из основных выплат, которая предоставляется работодателем на основании заключённого ранее договора. Данная сумма является процентом от заработной платы, но каким именно должен быть этот процент, знают далеко не всё. Это оправданно тем, что работодатель может установить его на своё усмотрение или по договорённости с работником.
Аванс (от англ. "advance") — это предварительная выплата, которая предоставляется со стороны заказчика в счёт предстоящих платежей за выполнение какой-либо работы, услуг или при поставках товара. В некоторых случаях авансом могут быть какие-либо другие ценности, кроме денег.
В Трудовом кодексе РФ такой термин «аванса» отсутствует. Согласно закону, работодатель должен выплачивать зарплату 2 раза в месяц, то есть через каждые 2 недели. Первая часть выплаты, это аванс. Говоря о порядке выплат аванса и заработной платы в целом, структура начисления обычно прописана в уставе организации, включая договор или коллективное соглашение.
Если работодатель пренебрегает правилами и не выплачивает аванс, это является прямым нарушением Трудового кодекса. Согласно закону, за такие действия нарушитель должен понести административную ответственность. При этом, даже если у работодателя есть заявление о том, что работник согласен на выплаты 1 раз в месяц, это не освободит нарушителя от наказания.
Некоторые работодатели предпочитают выплачивать зарплату чаще, чем 2 раза в месяц, например, ежедневно или раз в неделю. Это может происходить в зависимости от специфики выполняемых работ или предоставляемых услуг. Закон не запрещает выплаты по такому графику. Но, зачастую работодатели не пользуются такой возможностью, так как это вызывает ряд трудностей.
2. Какой должна быть сумма аванса
Ставка, которую должен получить труженик согласно рабочему тарифу не может превышать сумму аванса. Это значит, что работник получает не определённый процент от общего заработка, а те деньги, которые начислены работодателем за отработанные дни. Что касается мотивирующих выплат, в процессе расчёта суммы аванса, их учитывать не будут. Это связано с тем, что их начислят только после того, как работодатель оценит весь месяц работы подчинённого.
Аванс всегда является частью заработной платы (чаще всего, 25-30% от общей суммы заработка) или других выплат. В первом случае, это может означать, что в процессе расчёта суммы аванса, во внимание работодатель возьмёт только надбавочные выплаты. Например, речь может идти о вредных условиях труда или необходимости выполнить какие-либо дополнительные работы.
3. Дата выплаты аванса
Законом РФ не предусмотрено конкретной даты выплаты аванса. В Трудовом кодексе можно отыскать только временные интервалы, которых должен придерживаться работодатель. Говоря о конкретных датах, они определяются индивидуально руководством организации или в процессе общения с работниками.
Зачастую работодатель придерживается рекомендаций о том, что аванс следует выдавать в середине месяца. Это связано с тем, что согласно Трудовому кодексу, выдача аванса в конце месяца является нарушением прав работника по нескольким статьям. Если нанятый сотрудник начал работу в начале месяца и получил первые выплаты через 15 дней, это уже является прямым нарушением со стороны работодателя.
Также работодатель всегда должен помнить, что интервал для выплат и конкретные даты далеко не всегда соответствуют друг другу. К примеру, некоторые организации выплачивают аванс с 20 по 25 число. Говоря о зарплате, её чаще получают с 1 по 10 число. Работники министерства по труду не считают такую ситуацию верной, так как в данном случае есть вероятность несоблюдения временных интервалов.
Если выплата аванса выпадает на праздничный день или выходной, работодатель должен перечислить до этого момента. В Трудовом кодексе нет каких-либо конкретных указаний касательно определения аванса. Но, в нем четко прописаны правила, которые следует использовать в процессе организации выплат. Эксперты советуют работникам внимательно изучать ТК РФ, а также договора, прежде чем их подписывать.
4. Подтверждение соглашения о выплате аванса
Чтобы подтвердить выплату аванса, следует указать в договоре, что часть от общей суммы является авансовой выплатой, предоставляемой в конкретные строки. Иногда авансом является вся сумма сделки. Об этом также следует указать в соглашении в случае необходимости. Кроме этого, авансовую часть следует указать в платёжном поручении.
Внесение аванса может быть подтверждено распиской со стороны получателя. Если речь идёт о задатке, такая форма платежа обязательно сопровождается в письменной форме. Если проигнорировать данное правило, задаток может быть признан авансом, что будет сопровождаться рядом серьёзных трудностей для одной из сторон в случае разбирательств в суде.
5. Налогообложение аванса
Согласно закону, заработная плата является объектом налогообложения. Аванс является частью этой суммы. Поэтому в момент выплаты работникам, ещё неопытные бухгалтера задаются вопросом о том, стоит ли исчислять и выплачивать с суммы аванса налог. Чтобы разобраться в вопросе, следует изучить 23 главу НК России. Также рекомендуется ознакомиться с последними разъяснениями ФНС.
Согласно Налоговому кодексу РФ, в момент получения заработной платы (по факту, датой получения данной разновидности дохода является последний день месяца, когда работнику начислялись средства за его работу в соответствии с заключенным ранее договором) налоговый агент исчисляет НДФЛ с данной суммы.
Исчисленную часть средств с заработной платы налоговый агент обязуется удерживать в момент выплаты по факту. Касательно перечисления данной суммы, это следует сделать на следующий день. Опираясь на 136 статью Трудового кодекса, аванс является частью зарплаты, которая будет начислена через 2 недели с момента начала работы. Но, до конца месяца, она не является полученной, что не даёт возможности исчислять НДФЛ отдельно с суммы аванса.
Это означает, что агент может произвести исчисление только из полной заработной платы 1 раз в месяц и после этого перевести данную сумму в бюджет. Также суды отмечают, что средства в виде аванса, начисленные работнику за первую половину месяца не могут привести к обязанностям в виде необходимости исчислять налог и перечислять его в бюджет.
Но, стоит учитывать, что данное правило применимо только в тех случаях, когда речь идёт об авансе, который работник сможет получить в течение месяца. В противном случае, если дата начисления аванса и фактического получения заработной платы за месяц совпали, налоговой агент должен произвести исчисления НДФЛ и перечислить данную сумму в бюджет.
6. Чем отличается задаток от аванса
Задаток не имеет практически ничего общего с авансом, поэтому путать их не стоит и тем более употреблять как слова синонимы. Между данными понятиями существуют лишь незначительные схожие признаки.
Задатком является денежная сумма, которая согласно договору, передается от одной сторону к другой. В результате эти деньги выступают гарантом того, что условия договора будут соблюдены.
В случае, если одна из сторон не соблюдает условия договора и нарушает их, задаток можно считать штраф за созданные проблемы. Согласно Гражданскому кодексу, штрафы могут применяться в следующих случаях:
Если сторона, получившая задаток, не исполняет условия договора, она вынуждена вернуть данную сумму в двукратном размере;
Если условия контракта нарушены стороной, выдавшей задаток, он не будет возвращён.
Основным отличием аванса от задатка является возможность сторон в любой момент разорвать отношения и не брать на себя обязанности по выполнению условий договора в полном объёме. Если договор будет расторгнут, сумма аванса в любом случае должна быть возвращена. Также стоит учесть, что передача задатка всегда регистрируется в письменной форме, чего нельзя сказать об авансе, когда речь может идти об устной форме договорённости.
На сегодняшний день задаток редко используется как гарантия исполнения обязательств по договору. Зачастую это необходимо в момент заключения крупных сделок между бизнес партнёрами или в момент купли-продажи недвижимого имущества.
Выплата аванса характеризуется рядом условий, о которых следует помнить и работнику, и руководству. Представители Роструда говорят о том, что когда труженик уходит в отпуск или не может выйти на работу по другим причинам, аванс должен начисляться независимо от этого на основании отработанных дней до этого момента.
Это означает, что аванс будет начислен даже в том случае, если сотрудник отработал только один день до 15 числа текущего месяца. Но, если до 15 числа отработанных дней нет, аванс не начисляется. Авансовая часть заработной платы является обязательным условием в момент устройства на работу. Даже если труженик согласен на получение денег 1 раз в месяц, работодатель не может не начислять его, так как это противоречит Трудовому кодексу.
7. Чем грозит работодателю невыплата аванса
Согласно трудовому законодательству, организация, которая не придерживается правил начисления своим сотрудникам аванса является нарушителем. Согласно 1 и 2 статье КоАП, за такие действия предусмотрено одно из следующих административных наказаний:
По отношению к организации – штраф от 30 000 до 50 000 рублей;
Для предпринимателя – штраф от 1000 до 5000 рублей;
Для руководителя или других должностных лиц – штраф до 5000 рублей.
Если после первого зафиксированного нарушения ситуация не изменилась, за повторное несоблюдение закона работодателю грозит следующее наказание:
Для организации – штраф до 70 000 рублей;
Для предпринимателя и должностных лиц – штраф до 20 000 рублей.
Если оплата за труд производится 1 раз в месяц, контролирующие органы будут расценивать это как несвоевременную выплату заработной платы, так как одна из её частей (авансовая) не выплачивается согласно установленным Трудовым кодексом срокам. За подобные задержки работники организации вправе требовать денежную компенсацию.
Заключение
Авансовая часть заплаты является обязательной выплатой согласно Трудовому кодексу РФ. Работник должен получать зарплату двумя частями. Говоря о конкретной дате, этот вопрос можно решить в индивидуальном порядке. Также стоит помнить о соблюдении периодичности выплат. Зачастую, аванс – это 35-45% от общей суммы заработной платы или других предварительных выплат.
