Банковская гарантия — условия предоставления и виды

Банковская гарантия является соглашением, согласно которому банк обязуется выплатить долг клиента в случае, если последний не выполняет своих финансовых обязательств. Её применение для обеспечения выполнения обязательств часто является более выгодным и надёжным способом, чем поиск поручителей или изъятие средств в качестве залога. Поэтому банковские гарантии приобретают все большую популярность как финансовый инструмент.

1. Что такое банковская гарантия простыми словами

Такие гарантии широко используются в деловой сфере и являются инструментом обеспечения финансовой надежности сделок, контрактов и проектов. Этот финансовый инструмент позволяет клиентам демонстрировать свою финансовую ответственность перед партнёрами или контрагентами, что способствует установлению доверия в бизнес-сделках.

Банковская гарантия также может быть использована для обеспечения выполнения различных видов обязательств, таких как заключение контрактов, участие в аукционах, выполнение строительных работ или участие в международной торговле. Этот инструмент обеспечивает бенефициара гарантированным финансовым обеспечением, что делает его более привлекательным для многих бизнес-сделок, где требуется дополнительная уверенность в исполнении обязательств.

2. Виды банковской гарантий

Банковская гарантия направлена на обеспечение защиты одной из сторон соглашения от возможных убытков и нарушений обязательств. В зависимости от конкретных целей и особенностей, существует четыре основных типа таких гарантий:

1. Тендерные.
2. Договорные.
3. Налоговые гарантии. Применяются в контексте налоговых обязательств.
4. Таможенные гарантии.

Каждый из этих видов спроектирован для конкретных ситуаций и обеспечивает дополнительный уровень уверенности в том, что стороны соглашения будут соблюдать свои обязательства.

2.1. Тендерные гарантии

Созданы для обеспечения участия в государственных закупках согласно законам 44-ФЗ и 223-ФЗ. Они служат гарантией того, что участник тендера выполнит свои обязательства по контракту, если его предложение будет принято. Также обеспечивают доверие со стороны заказчиков и повышают конкурентоспособность компаний на рынке закупок. Основное предназначение – обеспечить исполнение контракта в случае победы на торгах, что делает их важным инструментом для бизнеса. Гарантия выплачивается заказчику, если участник торгов не выполнит свои обязательства.

Тендерные гарантии обеспечивают надёжность и прозрачность процесса тендеров, что способствует развитию честной конкуренции и эффективным закупкам. Они также способствуют облегчению финансового бремени на участников торгов. Вместо необходимости предоставления больших сумм денег в качестве залога или обеспечения, компании могут воспользоваться услугами банков, которые предоставляют такие гарантии за опредёленную плату.

2.2. Договорные

Для обеспечения исполнения обязательств между заказчиком и поставщиком (подрядчиком), выходящих за пределы государственных закупок, применяются договорные банковские гарантии. В зависимости от того, какие условия контракта должна защищать гарантия, выделяются три ключевых типа:

1. Авансовая. Этот вид применяется, когда заказчик выплачивает исполнителю аванс. Если исполнитель не сможет выполнить условия контракта, банк вернет аванс заказчику и затем потребует его возмещения у исполнителя;
2. Исполнения обязательств. Обеспечивает то, что товар будет поставлен, услуги окажутся, или работы будут выполнены, в зависимости от условий контракта. В случае невыполнения обязательств со стороны исполнителя, банк выплатит заказчику неустойку и впоследствии потребует ее возмещения у исполнителя;
3. Платёжная. Если заказчик не совершит оплату за услуги или товары, банк выплатит соответствующую сумму вместо него и затем потребует её возмещения у заказчика.

Для оформления договорных гарантий можно обратиться в различные финансовые или страховые учреждения, предоставляющие этот вид услуг. Выбирая гаранта, следует проявлять ответственность и внимательность, чтобы избежать недействительных гарантий и предотвратить возможные мошеннические действия. Оценка надежности гаранта, его репутации, финансовой устойчивости и истории судебных исков может быть выполнена с использованием специальных онлайн сервисов.

2.3. Налоговые

Представляют собой механизм, который позволяет налогоплательщикам получить определенные льготы и облегчения в отношении уплаты налогов и акцизов. Эти гарантии используются для получения отсрочки по уплате налогов, акцизов на подакцизную продукцию, а также для ускоренного получения возмещения НДС. Они обеспечивают бенефициара, который в данном случае всегда выступает в лице Федеральной налоговой службы, и зачастую играют ключевую роль в снижении финансовой нагрузки на налогоплательщиков.

Налогоплательщики могут воспользоваться налоговыми гарантиями для получения отсрочки по уплате налогов, что позволяет им рассредоточить финансовую нагрузку на более продолжительный период. Это может быть особенно полезно в ситуациях, когда у налогоплательщика временные трудности с ликвидностью, и он нуждается в дополнительном времени для оплаты налогов без нарушения законодательных требований.

Налоговые гарантии позволяют налогоплательщикам получать льготы при уплате акцизов на подакцизную продукцию. Это может включать в себя возможность отсрочки уплаты акцизов или установление более низких ставок акциза, что способствует снижению финансовой нагрузки и стимулирует производство и реализацию таких продуктов.

Данные гарантии также применяются для ускоренного получения возмещения сумм НДС, уплаченных налогоплательщиками в рамках своей деятельности. Этот механизм обеспечивает быстрое возврат средств, что может быть весьма важным для обеспечения финансовой устойчивости компаний и стимулирования экономической активности.

2.4. Таможенные

Представляют собой особый вид финансовых инструментов, используемых в международной торговле и взаимодействии между компаниями и таможенными органами. Эти гарантии выполняют важную роль в обеспечении соблюдения таможенных требований и правил, их соблюдение обязательно для успешной торговли через границы.

Основная цель таможенных банковских гарантий – гарантировать, что таможенные пошлины, налоги и другие сборы будут уплачены в соответствии с требованиями таможенных органов. Это средство обеспечивает доверие как со стороны таможенных властей, так и со стороны торговых партнеров, так как оно подтверждает финансовую ответственность и обязательства компании, экспортирующей или импортирующей товары.

Данные гарантии делятся на несколько видов в зависимости от конкретных целей и ситуаций:

• таможенная гарантия на уплату таможенных пошлин и налогов;
• на исполнение таможенных обязательств;
• на временное ввоз и экспорт.

В случаях, когда товары временно ввозятся или вывозятся для определенных целей, таких как выставки, ремонт или тестирование, требуется специальная таможенная гарантия. Она обеспечивает, что товары вернутся в страну происхождения и не будут проданы на местном рынке. Данные гарантии предоставляются банками, утверждёнными соответствующими таможенными органами.

3. Договор

Договор банковской гарантии – это юридически значимый документ, в котором государство и законы устанавливают ряд жестких условий. Если хотя бы одно из этих условий отсутствует в документе, то гарантия признается недействительной, и гарант не обязан выплачивать сумму бенефициару. Во избежание нежелательных судебных разбирательств и ненужных затрат лучше всего самостоятельно перепроверить бумаги.

Согласно Гражданскому кодексу, в банковской гарантии должны быть отражены следующие основные пункты:

• дата выдачи банковской гарантии;
• участники сделки принципал (лицо, обязующееся выполнить обязательство), бенефициар (лицо, в чью пользу выдана гарантия) и гарант (банк, предоставивший гарантию);
• содержание основного обязательства (его исполнение обеспечивается банковской гарантией);
• сумма денежных средств, подлежащая выплате в случае неисполнения обязательства;
• срок действия гарантии;
• условия, при которых сумма гарантии подлежит выплате.

Для тендерных гарантий действуют ещё более жесткие условия, предписанные статьей 45 44-ФЗ:

• сумма банковской гарантии, подлежащую выплате заказчику, если исполнитель нарушит условия контракта;
• описаны обязательства принципала и требования, обязательные к исполнению, чтобы избежать выплаты по гарантии;
• устанавливается обязанность банка выплатить неустойку в размере 0,1% от суммы гарантии за каждый день просрочки по оплате гарантии;
• указывается условие, согласно которому исполнением обязательств банка считается поступление суммы гарантии на счет заказчика;
• определены срок действия банковской гарантии и условия. Согласно им, банк должен произвести выплаты.

4. Условия предоставления

Основные условия, которые обычно учитываются при предоставлении банковской гарантии - это:

1. Определение суммы гарантии.
2. Срок действия гарантии.
3. Описание основного обязательства.
4. Условия выплаты гарантии.
5. Порядок запроса на выплату.
6. Обязательства банка.
7. Стоимость гарантии.
8. Исполнение обязательств.
9. Истечение срока гарантии.
10. Применимое право и юрисдикция.

Условия предоставления банковской гарантии – это основа для эффективного использования этого финансового инструмента и обеспечения соблюдения обязательств перед бенефициаром. Важно внимательно ознакомиться с ними, убедиться в их правильности и чёткости до подписания договора.

5. Срок действия

Данный срок чётко прописывается в самом документе банковской гарантии, и в зависимости от её целей и характеристик он может существенно варьироваться. Согласно Федеральному закону 44-ФЗ, который регулирует тендерные гарантии, сроки предоставления определяются следующим образом:

• гарантии, обеспечивающие заявку. Должны действовать не менее, чем 2 месяца после окончания срока приема заявок. Такое условие предоставляет заказчику дополнительный уровень защиты и убеждает его в серьезности намерений участников тендера;
• обеспечивающие исполнение контракта. Для данного типа гарантии срок действия должен быть не менее, чем на один месяц дольше, чем срок контракта. Это гарантирует, что заказчик получит необходимую защиту на весь период исполнения договора;
• гарантии качественного исполнения обязательств. Здесь срок действия должен быть не менее, чем на один месяц дольше, установленного гарантийного срока. Это обеспечивает дополнительное время на контроль качества выполненных работ или поставленных товаров.

Сроки налоговой гарантии, выдаваемой Федеральной налоговой службой, также строго регламентируются:

• гарантия для возмещения НДС. Срок действия должен истекать не ранее, чем через 10 месяцев с даты подачи налоговой декларации с суммой к возмещению. Это обеспечивает дополнительное время для налоговой службы на проведение проверок и рассмотрение запросов о возмещении;
• гарантия на отсрочку уплаты налога на подакцизные товары. Срок действия должен истекать не ранее чем через 6 месяцев, следующих за налоговым периодом, в котором совершались операции, подлежащие налогообложению.

Банковские гарантии – это важный инструмент в мире финансов и бизнеса. Они обеспечивают защиту интересов всех сторон в различных финансовых сделках, обеспечивая исполнение обязательств и повышая доверие. Также способствуют росту бизнеса, облегчая участие в торгах, обеспечивая исполнение контрактов, и даже ускоряя получение налоговых выгод. Этот мощный инструмент содействует стабильности и надёжности в финансовой сфере, способствуя долгосрочному экономическому успеху компаний.