Про НДС слышал каждый из нас. Этот термин часто можно увидеть в чеках при оплате практического любого товара. Давайте разберемся, что это такое и для чего он нужен.
Что такое НДС простыми словами
Налог на добавленную стоимость называется косвенным, поскольку в экономической литературе принято так называть налоги, которые включаются в стоимость товара. Регламентирован главой 21 Налогового кодекса РФ.
Появился НДС в Российской Федерации с 1992 года. До этого момента его никогда не было.
Плательщиками являются
- Организации
- Индивидуальные предприниматели
- Лица, которые везут товары через таможенную границу Таможенного союза
Существуют три НДС:
- 0%
- 10%
- 18% (с 1 января 2019 года НДС стал 20%)
До 2009 года НДС в РФ был 20%.
НДС на различные товары
Практически все товары облагаются налогом. К товарам также относят услуги, работы. В зависимости от типа товара применяется различный НДС.
Категории товаров без НДС (0%)
- Работа органов госвласти
- Покупка и приватизации муниципальных и госпредприятий
- Инвестирование
- Реализация земельных участков
- Кредитование предприятий, работающим на некоммерческой основе
- Имущества должников-банкротов
- Товары для экспорта
- Трубопроводный транспорт нефти и газа
- Электроэнергия
- Воздушный и водный транспорт
Категории товаров с НДС 10%
Существует "переходная" группа товаров, на которую налог распространяется, но с льготами (10%). Эта группа товаров считающиеся важными для населения:
- Молоко (и также его производство)
- Крупы
- Сахар и соль
- Морепродукты и мясо
- Некоторые товары для детей и диабетиков
- Лекарства не входящие в список важных и жизненно необходимых
Дополнительные условия
Есть также и другие льготы от государства. От уплаты налога освобождаются
- Организации, если сумма дохода за последние три месяца была менее 2 млн. рублей.
- Организации и ИП со специальным режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
- Участники проекта "Сколково"
НДС на импортные товары
На импортные товары налог платится на таможне, который рассчитывается в виде таможенных платежей. Однако, товары из Беларуси и Казахстана оформляются прямо на территории РФ.
Вычет НДСУсловия получения вычета входного НДС плательщику нужно подать документы за 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.
НДС в других странах
НДС присутствует почти во всех развитых странах. При этом он выше, чем в России. Из исключений можно выделить США и Канаду, в котором налог вовсе отсутствует. Много раз его пытались ввести, но так и не смогли прийти к единому мнению.
- В США, Канаде НДС нет
- 27% — Венгрия
- 25% — Швеция, Дания и Норвегия
- 24.5% — Исландия. ставка НДС в этой стране мира
- 24% — Финляндия и Греция
- 23% — Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай
- 22% — Словения, Хорватия, Италия
- 21% — Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания
- 20% — Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан
- 19% — Германия, Кипр, Румыния, Чили
- 18% — Мальта
- 3% — Острова Джерси
- 5% — Малайзия, Сингапур, Панама
- 6% — Доминикана
- 7% — Таиланд
- 8% — Швейцария, Япония
Смотрите также видео: