НДС — что это, как рассчитать (формула)

Про НДС слышал каждый рядовой гражданин. Этот название можно часто увидеть в чеках при оплате практического любого товара. Давайте разберёмся, что это такое и для чего он нужен.

1. Что такое НДС простыми словами

Налог на добавленную стоимость называется косвенным, поскольку в экономической литературе принято так называть налоги, которые включаются в стоимость товара. Регламентирован главой 21 Налогового кодекса РФ.

Появился НДС в Российской Федерации с 1992 года. До этого момента его никогда не было.

2. Кто платит НДС

Оплата налога лежит на рядовых покупателях. Также его плательщиками являются:

1. Организации;
2. Индивидуальные предприниматели;
3. Лица, которые везут товары через таможенную границу Таможенного союза;

Существуют три НДС:

1. 0%;
2. 10%;
3. 20% (18% до 1 января 2019 года);

Формула расчета НДС:

Как посчитать НДС, когда исходная сумма уже содержит его:

3. НДС на различные товары

Практически все товары облагаются налогом. К товарам также относят услуги, работы. В зависимости от типа применяется различный НДС.

3.1. Категории товаров без НДС (0%)

• Работа органов госвласти;
• Покупка и приватизации муниципальных и госпредприятий;
• Инвестирование;
• Реализация земельных участков;
• Кредитование предприятий, работающим на некоммерческой основе;
• Имущества должников-банкротов;
• Товары для экспорта;
• Трубопроводный транспорт нефти и газа;
• Электроэнергия;
• Воздушный и водный транспорт;

3.2. Категории товаров с НДС 10%

Существует "переходная" группа товаров, на которую налог распространяется, но с льготами (10%), поскольку она считается важной для населения:

• Молоко (и также его производство);
• Крупы;
• Сахар и соль;
• Морепродукты и мясо;
• Некоторые товары для детей и диабетиков;
• Лекарства не входящие в список важных и жизненно необходимых;

3.3. Дополнительные условия

Есть также и другие льготы от государства. От уплаты налога освобождаются

1. Организации, если сумма дохода за последние три месяца была менее 2 млн рублей;
2. Организации и ИП со специальным режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
3. Участники проекта "Сколково";

На импортные товары налог платится на таможне, который рассчитывается в виде таможенных платежей. Однако, товары из Беларуси и Казахстана оформляются прямо на территории РФ.

Условия получения вычета входного НДС плательщику нужно подать документы за 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.

4. НДС в других странах

Налог на добавленную стоимость присутствует почти во всех развитых странах. При этом он выше, чем в России. Из исключений можно выделить США и Канаду, в котором налог вовсе отсутствует. Много раз его пытались ввести, но так и не смогли прийти к единому мнению.

• В США, Канаде НДС нет;
• 27% — Венгрия;
• 25% — Швеция, Дания и Норвегия;
• 24,5% — Исландия. ставка НДС в этой стране мира;
• 24% — Финляндия и Греция;
• 23% — Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай;
• 22% — Словения, Хорватия, Италия;
• 21% — Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания;
• 20% — Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан;
• 19% — Германия, Кипр, Румыния, Чили;
• 18% — Мальта;
• 3% — Острова Джерси;
• 5% — Малайзия, Сингапур, Панама;
• 6% — Доминикана;
• 7% — Таиланд;
• 8% — Швейцария, Япония;

Смотрите также видео: