НДС — что это, как рассчитать (формула)

Про НДС слышал каждый из нас. Этот термин часто можно увидеть в чеках при оплате практического любого товара. Давайте разберемся, что это такое и для чего он нужен.

1. Что такое НДС простыми словами

Налог на добавленную стоимость называется косвенным, поскольку в экономической литературе принято так называть налоги, которые включаются в стоимость товара. Регламентирован главой 21 Налогового кодекса РФ.

Появился НДС в Российской Федерации с 1992 года. До этого момента его никогда не было.

Плательщиками являются

1. Организации
2. Индивидуальные предприниматели
3. Лица, которые везут товары через таможенную границу Таможенного союза

Существуют три НДС:

1. 0%
2. 10%
3. 20% (18% до 1 января 2019 года)

Как посчитать НДС в том числе (когда исходная сумма уже содержит его)

2. НДС на различные товары

Практически все товары облагаются налогом. К товарам также относят услуги, работы. В зависимости от типа применяется различный НДС.

2.1. Категории товаров без НДС (0%)

• Работа органов госвласти
• Покупка и приватизации муниципальных и госпредприятий
• Инвестирование
• Реализация земельных участков
• Кредитование предприятий, работающим на некоммерческой основе
• Имущества должников-банкротов
• Товары для экспорта
• Трубопроводный транспорт нефти и газа
• Электроэнергия
• Воздушный и водный транспорт

2.2. Категории товаров с НДС 10%

Существует "переходная" группа товаров, на которую налог распространяется, но с льготами (10%), поскольку она считатается важной для населения:

• Молоко (и также его производство)
• Крупы
• Сахар и соль
• Морепродукты и мясо
• Некоторые товары для детей и диабетиков
• Лекарства не входящие в список важных и жизненно необходимых

2.3. Дополнительные условия

Есть также и другие льготы от государства. От уплаты налога освобождаются

1. Организации, если сумма дохода за последние три месяца была менее 2 млн. рублей.
2. Организации и ИП со специальным режимом налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН;
3. Участники проекта "Сколково"

На импортные товары налог платится на таможне, который рассчитывается в виде таможенных платежей. Однако, товары из Беларуси и Казахстана оформляются прямо на территории РФ.

Условия получения вычета входного НДС плательщику нужно подать документы за 180 дней со дня помещения товаров под таможенные процедуры экспорта.

3. НДС в других странах

Налог на добавленную стоимость присутствует почти во всех развитых странах. При этом он выше, чем в России. Из исключений можно выделить США и Канаду, в котором налог вовсе отсутствует. Много раз его пытались ввести, но так и не смогли прийти к единому мнению.

• В США, Канаде НДС нет
• 27% — Венгрия
• 25% — Швеция, Дания и Норвегия
• 24.5% — Исландия. ставка НДС в этой стране мира
• 24% — Финляндия и Греция
• 23% — Польша, Португалия, Ирландия, Уругвай
• 22% — Словения, Хорватия, Италия
• 21% — Латвия, Литва, Чехия, Аргентина, Бельгия и Испания
• 20% — Россия, Австрия, Молдавия, Армения, Украина, Албания, Болгария, Эстония, Франция, Словакия, Великобритания, Узбекистан
• 19% — Германия, Кипр, Румыния, Чили
• 18% — Мальта
• 3% — Острова Джерси
• 5% — Малайзия, Сингапур, Панама
• 6% — Доминикана
• 7% — Таиланд
• 8% — Швейцария, Япония

Смотрите также видео: