Особенности налога windfall tax — какой размер и кому нужно будет платить

Windfall tax или «налог на неожиданные прибыли», является разновидностью налогообложения, применяемой к неожиданным или чрезмерным доходам компаний или лиц в результате особых обстоятельств, таких как изменения на рынке, регулирование или другие внешние факторы. Основная цель налога состоит в том, чтобы позволить правительству получить дополнительные доходы из таких неожиданных прибылей и использовать эти средства для общественных нужд.

1. Что такое Windfall tax простыми словами

Главная идея заключается в том, чтобы уравновесить экономическую справедливость, получив часть этих внезапных выгод в виде налога и направив его на общественные нужды. Важными моментами в концепции windfall tax являются его временный характер и целевая направленность. Он введён на определённый период времени и применяется к компаниям или секторам, которые получают значительные прибыли из-за неожиданных обстоятельств.

Такие платежи могут быть введены с целью поддержания стабильности рынка, предотвращения монополизации отрасли или смягчения социальных неравенств. Однако концепция windfall tax регулярно подвергается критике. Некоторые экономисты утверждают, что такие налоги могут негативно повлиять на инвестиции и экономический рост, так как организации будут неохотно вкладывать средства в инновации, если они боятся потерять значительную часть прибыли.

2. Когда появился windfall tax

Концепция windfall-налога, или "налога на неожиданные прибыли", имеет долгую историю и была внедрена в разных странах в разное время. Первые упоминания о подобных налогах можно найти в различных экономических контекстах на протяжении последних столетий. Но, точную дату трудно определить из-за разнообразия ситуаций и мест, где он был введен. Один из ранних примеров использования подобной концепции – это «Налог на неожиданные прибыли» в Великобритании, который был введен в 1977 году во времена правления Лейбористской партии.

Он был предназначен для налогообложения компаний, получающих кратковременные и значительные прибыли из-за изменений в мировой экономике, таких как рост цен на нефть. Однако этот опыт был недолгим, и налог был отменён спустя несколько лет. Другой известный случай внедрения windfall-налога связан с Австралией, где в 1984 году правительство ввело налог на "сверхприбыли" для компаний добычи нефти и газа.

Это было связано с резким ростом цен на энергоресурсы и попыткой получить дополнительные доходы для государства. С тех пор данная концепция использовалась и в других странах и в различных отраслях, как в энергетическом, так и в добыче природных ресурсов. Введение такой налоговой политики обычно вызывает дискуссии и споры среди бизнес-сообщества, экономистов и политиков, так как оно направлено на балансирование экономической справедливости и поддержания стимула к инвестициям и инновациям.

3. Особенности windfall tax

Существует ряд дополнительных аспектов, которые также важно учитывать при обсуждении данного фискального инструмента:

• Политический контекст. Власти могут использовать этот налог для демонстрации своей заботы о справедливости и поддержании социальной солидарности, что в некоторых случаях помогает повысить их общественную поддержку;
• Административная сложность. Определение критериев компаний, подлежащих налогообложению, и расчет сумм налога могут вызвать трудности и споры;
• Секторальные особенности. Эффекты windfall tax сильно различаются в зависимости от конкретной отрасли. Например, в энергетической сфере высокие неожиданные прибыли могут быть связаны с колебаниями цен на нефть или газ, тогда как в технологической отрасли прибыль может быть результатом инноваций и структурных изменений;
• Влияние на конкурентоспособность. Есть вероятность влияния на конкурентоспособность компаний на мировом рынке. Если в одной стране введена высокая ставка, это может снизить привлекательность бизнес-среды для иностранных инвесторов;
• Стимулирование уклонения от налогов. Введение windfall tax побуждает компании исследовать способы уклонения от налогообложения. Например, путем передачи прибыли в другие юрисдикции с более выгодными налоговыми режимами;
• Воздействие на рыночные цены. Если компании переносят бремя налога на потребителей, это часто приводит к росту цен и инфляции.

4. Применение windfall tax в России

В феврале 2023 года российский бизнес и правительство начали обсуждение инициативы о "добровольном однократном взносе в бюджет". Эта идея была предложена в контексте финансовых результатов компаний за 2021 год, которые были высокими и превышали ожидания. Первый вице-премьер Андрей Белоусов объяснил, что компании сами выразили готовность внести налог, осознавая, что их прибыли в последние годы значительно превышали планы.

Белоусов подчеркнул, что многие компании, считающие себя истинными патриотами, осознают свою ответственность перед страной и готовы внести свой вклад в финансовую поддержку бюджета. В то же время, некоторые аналитики считают, что неофициальной причиной для внедрения такой меры стало финансирование российского бюджета в условиях больших расходов в результате санкций и СВО.

Компании предложили несколько альтернативных вариантов вместо введения windfall tax. Например, выпуск специальных государственных облигаций, которые могли бы быть не погашены в случае финансовых трудностей у государства.

Также рассматривалось увеличение налога на прибыль на 0,5 процентных пункта, чтобы более эффективно пополнить бюджет. Тем не менее, правительство отклонило эти предложения, подчеркнув, что предлагаемый сбор будет временным и касаться лишь успешных компаний.

Некоторые представители бизнеса считали подход властей слишком жестким, и пытались добиться уменьшения налоговой нагрузки. Но, было решено внедрить разовый налог, который затронет лишь самые успешные организации. Со временем, эта инициатива вызвала обсуждения и разногласия в бизнес-сообществе. Некоторые эксперты высказали мнение, что было бы более рационально просто увеличить ставки на существующие налоги, чем вводить новый налог.

5. Будет ли взыматься windfall tax на регулярной основе

Судя по историческому опыту и самой природе данного фискального механизма, введение налога должно было быть одноразовым. Но, мнение экспертов по этому поводу расходится. "Этот режим единственный из тех, что действуют в России в настоящее время, у которого нет чётко указанного налогового периода", замечает Сергей Сосновский. "Кроме того, он был выведен за рамки Налогового кодекса и отнесён к новой категории налогов разового характера".

Предсказать, будет ли налог по-настоящему разовым, невозможно — всё будет зависеть от экономической ситуации и политической целесообразности, подытоживает эксперт. Алексей Сазанов из Минфина уже предупредил, что власти могут вернуться к данной практике, если в будущем снова понадобится финансировать дефицит государственного бюджета. "Если в будущем, гипотетически, возникнет ситуация, когда появятся такие сверхдоходы и потребуется финансировать значительный дефицит, то, конечно же, такую возможность нельзя исключать", — заявил чиновник.

Александра Осмоловская-Суслина прогнозирует, что бюджет в ближайшие годы всё равно останется с дефицитом, но его масштаб будет зависеть от экономической обстановки в стране. При этом она сомневается в том, что в текущих условиях компании продолжат получать огромные прибыли. По её мнению, налог на данный момент действительно может остаться разовым. Но, это не означает, что в теории нельзя будет предложить и оправдать ещё одно повышение налоговой нагрузки.

6. Плюсы и минусы windfall tax

Применение windfall tax, обсуждается и рассматривается в различных странах как фискальный инструмент с определёнными преимуществами.

Плюсы:

• Справедливость и распределение доходов. Windfall tax позволяет правительствам более справедливо распределять общественное богатство. Временное налогообложение неожиданных выгод призвано смягчить неравенство, возникающее из-за неожиданных обстоятельств, которые могут привести к значительным прибылям лишь у небольшой части компаний или лиц.
• Финансирование социальных программ и инфраструктуры. Собранные средства могут быть направлены на финансирование социальных программ, образования, здравоохранения и инфраструктуры. Это помогает обеспечить дополнительные ресурсы для развития и поддержания важных общественных благ.
• Поддержка экономической стабильности. Windfall tax может способствовать сдерживанию чрезмерных колебаний в экономике. В периоды внезапных прибылей, например, из-за роста цен на сырьё, компании нередко сталкиваются с перепроизводством и влиянием на инфляцию. Введение налога уравновесит ситуацию и смягчит экономическую нестабильность.
• Побуждение к инновациям и инвестициям. Данный налог способен стимулировать компании к более эффективному использованию своих выгод. Они могут быть более склонны инвестировать в исследования и разработки, инновации и расширение, а не просто "подвергать" прибыли налогообложению.
• Гарантия ответственности компаний. Введение windfall tax также служит сигналом для организаций о необходимости более ответственного поведения в периоды экономической нестабильности. Это может поддерживать более осознанное управление рисками и более этичное ведение бизнеса.

Минусы:

• Неопределённость и неоднозначность. Одним из ключевых недостатков является неопределенность налога. По сути, он не имеет жестко установленного налогового периода и может быть введён в любой момент, что создаёт неопределённость для бизнеса и инвесторов. Это усложняет планирование и создаёт риск для долгосрочных стратегий.
• Снижение инвестиций и инноваций. Windfall tax может снизить стимул компаний инвестировать в исследования, разработки и инновации. Когда компании знают, что значительная часть их неожиданных прибылей будет облагаться налогом, они будут менее склонны вкладывать в рискованные проекты, которые могут принести долгосрочную прибыль.
• Несправедливость и сдерживание роста. Критики утверждают, что windfall tax считается несправедливым по отношению к компаниям, которые действительно достигли больших успехов и прибыли за счёт своей эффективности. Введение налога может сдерживать рост и развитие успешных предприятий.
• Риск бизнеса и инвесторов. Неопределённость в отношении введения windfall tax может создать дополнительный риск для бизнеса и инвесторов. Непредвиденное налогообложение влияет на финансовые прогнозы и делать бизнес-среду менее предсказуемой.
• Отток Капитала. Введение налога может привести к оттоку капитала из страны в поиске более выгодных налоговых режимов. Если компании видят, что их неожиданные прибыли подвергнутся высокому налогообложению, они могут предпочесть перераспределить свои активы в другие юрисдикции.
• Негативное влияние на экономическую активность. Опасение относительно возможного введения windfall tax снижает общий уровень экономической активности. Компании откладывают инвестиции и бизнес-решения, ожидая возможных изменений в налоговой политике.

Налог на неожиданные прибыли, представляет собой сложный и многогранный фискальный инструмент, который вызывает множество дебатов и обсуждений в экономическом и политическом сообществе. Он имеет свои преимущества, такие как справедливое распределение доходов, финансирование социальных программ и стимулирование ответственного поведения компаний. Но, наряду с этим существуют и недостатки, такие как неопределенность, возможное снижение инвестиций и риски для бизнеса.