Что такое ИИС-3 — как работает, нюансы и особенности

Новый тип индивидуального инвестиционного счёта (ИИС-3) начал действовать с 1 января 2024 года. Предыдущие два типа ИИС-1 (тип А) и ИИС-2 (тип Б) продолжат действовать на тех же условиях, но открыть их больше нельзя. Рассмотрим особенности и нюансы нового счёта.

1. Что такое ИИС-3 простыми словами

Госдума приняла закон о начале действия ИИС-3, а 19 декабря 2024 года закон подписал президент. При этом на момент января 2024 года изменения в налоговой кодексе про ИИС-3 пока не были внесены.

Информацию про предыдущие два типа можно прочитать:

• Что такое ИИС-1 и ИИС-2;
• Инструкция как получить налоговый вычет по ИИС;
• ИИС — ответы на вопросы;
• Что лучше ИИС или брокерский счёт;

Уточним, что действующие ИИС-1 и ИИС-2 продолжают действовать на тех же условиях, но открыть их уже нельзя. При этом возможна трансформация счёта в ИИС-3. Срок действия предыдущих ИИС можно будет зачесть в новый тип, но не более 3 лет.

Новый тип вычета сочетает плюсы предыдущих двух, но появились дополнительные ограничения. Например, теперь срок владения значительно больше (от 5 лет) и отсутствует возможность вывода дивидендов на банковский счёт.

---

---

2. Особенности ИИС-3: что можно, а что нельзя

1. Можно одновременно иметь до трёх открытых ИИС-3. При этом, если есть действующий ИИС-1 или ИИС-2, то открыть ИИС-3 запрещено;
2. Запрещается вывод денег путём дивидендов и купонных выплат по облигациям. Но есть исключение: можно вывести часть денег без закрытия счёта на дорогостоящее лечение (пятый подпункт 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ);
3. Пополнять счёт можно без ограничений;
4. Можно получить ежегодно налоговый вычет с пополнений на сумму до 400 тыс рублей, то есть возвращать до 52 тыс рублей (13% от суммы пополнения);
5. Максимальный налоговый вычет ограничивается доходом по счёту 30 млн (3,9 млн налога). То есть при доходе свыше 30 млн по ИИС-3 налог будет взиматься по стандартной ставке 13%. Если доход за год свыше 5 млн, то по ставке 15%;
6. Если открыто несколько ИИС-3, то налоговая база для каждого счёта будет отдельная;
7. Условием для получение вычета является срок владения не менее 5 лет для открытых счётов в 2024 году;
8. Запрещено покупать иностранные акции. На них не будет льготы. Также не будет льготы на депозитарные расписки;
9. Страхование ИИС-3 на сумму 1,4 млн. Имеется ввиду риски банкротство брокера и иных независящих от инвестора факторов. Если просто стоимость активов упадёт, то страховка это не будет покрывать;
10. При переносе ценных бумаг на обычный брокерский счёт теряется льгота. Точнее сказать: налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты;
11. Чтобы получить налоговый вычет за текущий год, он должен просуществовать целый год, включая 31 декабря. Например, раньше можно было пополнить счёт в марте, закрыть в апреле, а в следующем году подать заявку на вычет. С ИИС-3 так не получится сделать;

Срок владения ИИС-3 для получения льготы должен быть:

1. 5 лет, если открыт в 2024—2026 годах;
2. 6 лет — в 2027;
3. 7 лет — в 2028;
4. 8 лет — в 2029;
5. 9 лет — в 2030;
6. 10 лет — с 2031;

3. Как открыть ИИС-3 физическому лицу

Лучше всего открыть ИИС-3 через интернет. Для этого потребуется зарегистрироваться у биржевого брокера. Вам не потребуется никуда ехать дополнительно. Открытие счёта ИИС-3 происходит онлайн.

1 Какого брокера лучше выбрать для открытия ИИС? Рекомендую для работы следующие брокерские компании:

• Финам (акция: тариф Free Trade торговля без комиссии навсегда)
• БКС Брокер

Эти компании занимают лидирующие позиции в сфере брокерского обслуживания. У них бесплатное пополнение и снятие. Вы получаете самые лучшие условия для торговли, а именно минимальные комиссии на торговый оборот.

Форма регистрация у брокера очень простая:

Для завершения регистрации потребуется загрузить скан паспорта, ИНН.

2 Для открытия ИИС нажмите в личном кабинете брокера на ссылку "Открыть новый договор":

3 Выбираете открыть ИИС:

После открытия ИИС-3 не требуется сразу вносить деньги. Можете пополнить потом или же вообще не пополнять его хоть 5 лет.

Чтобы получать максимально возможный вычет, следует ежегодно пополнять его на 400 тыс. рублей. Таким образом, за год можно сделать возврат налога на 52 тыс. рублей (13% от 400 тыс. рублей).

• Что лучше открыть ИИС или обычный брокерский счёт;

4. Стоит ли открывать ИИС-3

У частного инвестора нету другой альтернативы для открытия брокерского счёта с возможностью получения налоговых льгот. ИИС-3 дал некоторые преимущества для владельцев, но и некоторые недостатки.

Плюсы:

• Нет ограничений на пополнение;
• Можно открыть сразу три ИИС-3;
• Есть возможность получения налоговых вычетов на пополнение и избежания налогообложения на прибыль (до 30 млн) при закрытии;

Минусы:

• Срок открытия счёта стал значительно дольше и будет только увеличиваться, если открыть позже;
• Отсутствует возможность вывода дивидендов и купонов на банковский счёт;
• Нет возможности покупать иностранные акции и депозитарные расписки;

Для частных инвесторов большее влияние оказывает срок удержания и отсутствие вывода. Эти два момента стоит учитывать при инвестировании денег в ИИС-3.

Закрывать ли предыдущий ИИС-1 и ИИС-2? Это каждый решает самостоятельно. Каждая ситуация индивидуальна, поэтому и ответ будет для каждого свой.

ИИС-1 и ИИС-2 ушли в архив, теперь открыть можно только ИИС-3, который обладает рядом преимуществ и недостатков. Но из-за отсутствия других альтернатив, его вполне разумно использовать для накоплений.