Пошлина (экспортная, импортная, государственная) — что это такое

Порядок уплаты пошлин, налогов и других сборов строго регламентирован Налоговым кодексом РФ. Также он устанавливает величину суммы для каждого случая. Пошлина — это одна из разновидностей налогов. Данную плату начали взимать с граждан ещё в средневековье. Они должны были оплачивать проезд по мостам или дорогам, находящихся радом государств.

1. Что такое пошлина простыми словами

К пошлинам можно отнести судебные сборы, регистрационные, гербовые и другие. Если через границу перевозятся какие-либо товары, за это взимаются «таможенные пошлины». Но, некоторые из видов товаров можно перевозить беспошлинно. Понятие «сбор» и «пошлина» часто воспринимают как равнозначные.

Для уточнения, в некоторых законодательных актах, есть уточнение о том, что пошлина — это сбор, который граждане выплачивают государственным органам за услуги юридического характера. Например, выдачу документов или публичные услуги.

В некоторых странах, понятия «сбор» и «пошлина» разграничивают, основываясь на размер оплаты. Если данная сумма установлена без какого-либо соотношения с её стоимостью – это пошлина. Например, такие правила действуют во французском законодательстве.

2. Государственная пошлина

С полным списком государственных пошлин можно ознакомиться в статье 333.19-333.33 Налогового кодекса России. Все пошлины, которые предусмотрены действующим законодательством можно разделить на виды, опираясь на объект налогообложения:

• Надзорные. Взимаются за предпринятые действия определёнными государственными учреждениями, которые осуществляют надзор и регулирование за отдельными разновидностями деятельности;
• Судебные. Объединяют в себя все сборы, оплачиваемые в момент обращения в суд (речь идёт о всех разновидностях обращений);
• Административные. Оплачиваются за административные процедуры, касающиеся миграционного законодательства;
• Нотариальные. Касаются всех нотариальных действий;
• Регистрационные. Взимаются за выполнение регистрации государственными органами субъектов предпринимательской деятельности, актов гражданского состояния, прав и др.

Каждая из статей, регулирующая эти разновидности пошлин, содержит перечень конкретных ситуаций, когда гражданин или организация обязуется оплатить государственную пошлину.

3. Кто является плательщиком государственной пошлины

Плательщиком сбора будет признано физическое или юридическое лицо (резидент или нерезидент РФ) в ситуации, когда они:

• Выступают со стороны ответчика в судебных органах (в том числе общей юрисдикции) или по производствам, которые рассматривает мировой судья. Если будет принято решение в пользу истца, он будет освобождён от уплаты государственной пошлины;
• Обратилась с целью получить юридические услуги, предусмотренные Налоговым кодексом РФ.

Если речь идёт об обращении за юридически значимыми действиями несколькими гражданами одновременно, они оплачивают госпошлину в равных долях, но только в том случае, если у них нет прав на льготы. Если же среди этих граждан есть человек, который освобождён от уплаты государственного сбора, его размер должен быть равномерно распределён между другими обратившимся участниками процесса.

4. Льготы при оплате государственной пошлины

На данный момент существует примерно 90 льгот, частично или полностью освобождающих граждан от уплаты государственной пошлины. Их классифицируют по категориям плательщиков, а также формам совершаемых действий. Также стоит учесть, что муниципалитеты, органы власти и другие органы субъектов РФ не имеют право на установление дополнительных льгот на своё усмотрение.

Льготы могут быть:

• Безусловными;
• Условными;
• Полными;
• Частичными;

Последние применяются для инвалидов 1-й и 2-й группы. С этих граждан взимается 50% от общей суммы сбора. Кроме этого от уплаты пошлины освобождены все организации, получающие финансирование из государственного бюджета, а также культурные учреждения.

Полностью от госпошлин освобождены следующие категории граждан:

• Инвалид или участник ВОВ;
• Герой РФ;
• Герой Советского Союза;
• Полной кавалер ордена Славы;

Государственная пошлина оплачивается с привязкой к месту, где совершается юридически значимые действия. Это можно сделать в безналичной или наличной форме. В первом случае, необходимо получить платежное поручение с отметкой уполномоченного учреждения. Если оплата проводилась наличными, предоставляется квитанция, которую плательщик получил в банке, у должностного лица или в кассе другого органа, принявшего оплату.

5. Возврат средств в случае излишней оплаты

Возвратом суммы переплаты занимается орган Федерального казначейства. Прошение о возврате данных средств рассматривается судом или мировым судьей.

Подать заявление необходимо в налоговую по месту расположения суда, где будет рассматриваться дело. С данным прошением можно обратиться в течение 3-х лет с момента оплаты пошлины. Вернуть деньги должны не позднее, чем через 1 месяц с момента подачи заявления.

6. Таможенная пошлина

Таможенная пошлина разделена по видам в зависимости от условий транспортировки конкретного товара. Большое количество разновидностей обусловлено количеством стран, выступающих посредниками и сотрудниками в торговых международных отношениях.

Таможенные пошлины разделены по видам в зависимости от:

• Способа вычисления. Здесь речь идёт о номинальных тарифных ставках, указанных в таможенном тарифе;
• Типов ставок. Говоря о постоянном таможенном тарифе, ставки здесь установлены государством и являются неизменными. В переменном таможенном тарифе ставка может быть изменена. Это происходит на основании постановления органа местной власти. Здесь ставка зависит от ряда экономических показателей;
• Способа начисления. В данном случае, пошлины делятся на адвалорные, комбинированные и специфические. Последние учитывают конкретную стоимость каждой единицы продукции. Адвалорная определена как произведение цены товара на установленный по закону процент сбора. Комбинированные – это сочетание двух вышеупомянутых видов;
• Объекта налогообложения. Здесь выделяют транзитные, экспортные и импортные пошлины. Последние, это обязательный платёж, который установлен на все ввозимые товары в страну. Транзитной пошлиной облагается товар, который перевозят внутри государства. Экспортные пошлины также относятся к обязательным платежам, которыми облагают весь вывозимый товар за пределы РФ.

7. Импортная пошлина

Ввозная таможенная пошлина относится к обязательным платежам, которым облагают весь завезённый товар на территорию Евразийского экономического союза (ЕЭС). Комиссией ЕЭС определён размер ставки в данной разновидности сбора. Именно он действует на территории каждой страны участницы Союза.

Средняя таможенная ставка, которая применима в отношении привезённого в страну товара, составляет 75% от ставки ввозных таможенных сборов, относящихся к единому таможенному тарифу. 11 глава Таможенного кодекса определяет порядок уплаты таможенного сбора. Эта форма установлена протоколом о зачислении и распределении сумм всех таможенных пошлин.

• Таможенный союз;
• Наложенный платёж;

8. Экспортная таможенная пошлина

Экспортная таможенная пошлина — это разновидность сбора применяется к товарам, которые вывозятся из РФ. Стоит учитывать, что данный вид обязательного платежа применяется только к тому товару, который был произведён в России. Это означает, что сбор не применим к импортному товару даже в том случае, если он пересекает территорию РФ.

Ставка для экспортной таможенной пошлины определена Таможенным кодексом. Но, если информация по конкретному случаю будет отсутствовать вопрос будет урегулирован внутренними законами государства. Стоит знать о том, что не все товары, которые отправляются на экспорт, облагаются налогом.

К необлагаемым товарам относится:

• Иностранная валюта;
• Личные вещи сотрудников посольства РФ в других странах;
• Пожарно-технические материалы;
• Гуманитарная помощь.

Оплачивать начисленную экспортную таможенную пошлину необходимо в кассу таможенных организаций. Но, чаще всего, граждане проводят платёж через банкоматы и кассы Сбербанка. Конкретных сроков уплаты этой разновидности пошлины законом не определено. Но, если деньги не поступят вовремя, должник будет наказан в соответствии с действующим законодательством.

9. Особые разновидности пошлин

К особым видам таможенных сборов относятся:

• Сезонные пошлины. Актуальны только на определенный период года;
• Специальные. Применяются с целью защитить российского производителя от ущерба и потенциальной угрозы. Также эти пошлины используют в качестве ответа на дискриминацию со стороны других союзов и отдельных государств, посягающих или ущемляющих интересы России на международном рынке. Кроме этого, данная разновидность сборов применяется как один из методов борьбы с недобросовестными действиями конкурентов;
• Антидемпинговые. Цель этих пошлин, это охрана внутреннего рынка страны от ввоза товара по демпинговой цене. Демпинг означает продажу на рынке товара по искусственно завышенной стоимости, если сравнивать с аналогичным товаром в государстве экспортёре. Введение таких мер объясняется обнаружением признаков демпинговой политики со стороны нескольких организаций;
• Карательные. Данные сборы могут превышать стандартные в несколько раз. Такая мера может применяться к конкретному государству с целью отстоять политические интересы;
• Компенсационные. Относятся к импортному товару. Эта разновидность сборов необходима для нейтрализации или обеспечения возможности компенсировать воздействие субсидий со стороны компаний импортеров. При этом, пошлина не может превышать размер субсидии;
• Скользящие. Применяются к товарам сельского хозяйства государствам из ЕС с целью увеличить прибыль аграриев.

В зависимости от происхождения существуют следующие разновидности таможенных сборов:

• Конвекционные. Это разновидность сборов устанавливается в зависимости от соглашения между государствами. Например, говоря о странах членах ВТО, для них применяется одна пошлина, распространяющаяся практически на все разновидности товаров;
• Автономные. Эта разновидность сборов устанавливается государством, опираясь на двусторонний или многосторонний договор. Такая пошлина часто бывает завышенной. Если размер сбора не устраивает партнёров, они могут обсудить этот вопрос и при достижении договоренности, использовать конвекционную пошлину.

В стране происхождения возможно наличие следующих разновидностей пошлин:

• Преференциальная. Эта разновидность таможенных сборов является льготной. Её применяют только для некоторых стран, с которыми налажены дружеские торговые отношения;
• Максимальная. Часто применяется для всех стран на стандартных условиях;
• Минимальная. Может изменяться и сводиться к нулю, в зависимости от отношений со страной, которая собирается наладить поставки.

Говоря о таможенных пошлинах, они играют важную экономическую роль в жизни государства. С их помощью пополняется бюджет страны и появляются новые возможности для развития национального рынка. Роль государственной пошлины не такая значительная. Она взимается целью покрыть затраты государственных учреждений. Размер данного сбора должен находиться на уровне расходов, а не приносить прибыль государству.