Непрофильные активы — чем характеризуются, какие плюсы их владения
3/5 - (58 голосов)
На фоне сложной экономической ситуации в государстве, один из способов поддерживать жизнедеятельность компании, это использовать как можно больше активов. Независимо от рода деятельности, лучше иметь страховку в виде филиалов и дочерних организаций. Непрофильные активы в данном случае помогут повысить уровень прибыли и в случае необходимости, покроют социальные нужды населения.
Непрофильные активы (англ. "non-core assets") — это имущество компании, которое не относится к основному роду её деятельности и не связанно с основным производством. Непрофильные активы находятся на балансе компании, но в отличие от профильных, не участвуют в сбыте, поставках, производстве и в целом, не связаны с реализацией стратегии бизнеса.
Данные активы играют второстепенную роль, но помогают улучшить финансовые результаты, несмотря на отсутствия влияния на основной род деятельности организации. Например, профильные активы банковского учреждения, это внедрение и продажа банковских продуктов, а к непрофильным можно отнести долю участия в капитале другой организации и строительные площади для зданий, где будет находиться один из офисов.
Кроме этого, к непрофильным активам относятся заводы, сооружения, ценные бумаги и любая другая собственность, которая в настоящее время не используется компанией. Несмотря на то, что данные активы не затрагивают основную деятельность компании, они обладают ценностью и способны обеспечить возврат инвестиций.
2. Список непрофильных активов
Непрофильный актив компании – это любой, не играющий существенной роли актив в ходе получения дохода или осуществления основных бизнес-операций организации. Например, это может быть собственность в виде склада, который больше не используется. Также сюда относят целые дочерние компании или холдинги в других финансовых учреждениях.
К непрофильным активам часто относят следующее:
недвижимость;
неиспользуемая земля;
сырьевая продукция;
ценные бумаги;
оборудованию, вышедшее из строя;
природные ресурсы.
Чтобы ресурсы были отнесены к непрофильным, они должны соответствовать нескольким критериям:
на законодательном уровне не соответствуют конкретным техническим нормативам, а также требованиям в ходе их использования;
не играют существенной роли в основной деятельности компании и не использоваться в качестве инструмента функционирования. Также они не должны использоваться для уставных целей;
находится в собственности компании сверх нормативов и обременяют её финансовую деятельность.
Одна из главных проблем, с которой сталкиваются организации, это большие финансовые вложения в обслуживание непрофильных активов. Такие ресурсы не задействуют в финансово-хозяйственной деятельности, а также стратегическом развитии. В связи с этим, непрофильные активы иногда называют вне операционными, но при этом, они способны принести доход и обеспечить возврат вложенных ранее инвестиций несмотря на отсутствие связи с основной деятельностью компании.
К непрофильным активам могут отнести ценные бумаги, которые приобретены руководством с целью получения инвестиционного дохода. Но, он не является существенным и не влияет на финансовое состояние компании. В зависимости от самого актива, компания может самостоятельно принять решение, куда его отнести, к профильным или непрофильным. Например, газодобывающая компания может продать склады, которые относятся к непрофильным ресурсам, но, если купившая их организация занимается логистикой, для неё данный актив станет профильным.
3. Виды
Существует 2 вида непрофильных активов:
Инвестиционные. Их приобретают владельцы компании или инвесторы и позже данные активы отправляются на баланс компании в качестве непрофильных;
Избыточные. Сюда относят фонды, находящиеся на балансе организации, но в отличие от остальных непрофильных активов, расходы на их содержание растут с каждым годом. Определить их наличие можно в ходе оценочных мероприятий или аудита.
Признаки
В финансово-хозяйственной деятельности любого предприятия может произойти ситуация, когда избыточные активы, не относящиеся к основным, поглощают большую часть ресурсов, но не приносит доход. Также может возникнуть ситуация, когда данные активы отличаются высоким потенциалом, но собственник не может выделить на их содержание достаточное количество времени и средств.
Далеко не каждый руководитель может разобраться в том, к какому типу отнести данный актив или же его стоит реорганизовать. Реструктуризировать необходимо активы, отличающееся такими критериями:
не основная продукция имеет более высокую себестоимость, чем себестоимость такого же товара на рынке;
низкая динамика развития непрофильного актива;
руководитель бизнеса из-за отсутствия времени не может уделить достаточное количество времени непрофильным активам;
необходимы внушительные финансовые вложения для того, чтобы непрофильные фонды начали приносить прибыль;
актив не имеет ни малейшей связи с основным родом деятельности организации.
Если фонд попадает под каждое из этих описаний, стоит задуматься над его реструктуризацией таким образом, чтобы он начал приносить прибыль. Если такой возможности нет, рекомендуется вовсе избавиться от него. В некоторых ситуациях именно продажа актива является самой прибыльным и приемлемым для организации выходом из ситуации. Ещё один из вариантов, это передача фонда под управление другой организации или в аренду.
4. Как управлять непрофильными активами
Как говорилось ранее, непрофильные фонды иногда требуют значительных денежных затрат на их содержание при этом, они могут вовсе не приносить прибыли владельцу организации. В связи с этим, руководству необходимо решить, как из данного балласта извлечь финансовую выгоду.
Организовать данный процесс можно двумя способами:
Самый предпочтительный и простой способ для большинства предприятий, это продажа. Таким образом можно получить крупную сумму средств и при этом, избавиться от убыточных фондов на балансе. Реструктуризацию целесообразно провести в ситуации, если ресурс не принимает участия в основной деятельности компании, не обеспечивает прибыль, а переход в профильные активы потянет за собой большие финансовые расходы.
При этом, руководитель может видеть в этом перспективу и возможность для преобразования в другие объекты, пригодные для передачи в лизинг, аренду или внедрение в производственный цикл. В ходе управления данными ресурсами, выбор должен основываться на целевом назначении актива и факторах его использования.
5. Как выявить непрофильный актив
Если это долгосрочная программа стратегического планирования или развития компании, включающая в себя всё имущество и другие ресурсы, в ходе анализа активов, а также их функционального назначения, они могут быть объединены в целые комплексы. Каждый из ресурсов с точки зрения бухгалтерского учёта должен иметь связь со стратегией развития организации.
Чтобы отыскать фонды, не способные оказать существенного влияния на доход, необходимо осуществить первый (подготовительный) этап выявления непрофильных активов, который будет включать в себя следующее:
Объединение активов в комплексы. Если это необходимо, создание реестра, который будет включать в себя каждый из объектов. При создании реестра, лучше объединять единицы учёта в комплексы (Е2У), так как программа развития организации не включает в себя полный перечень ресурсов, помогающих определить перечень шагов для достижения поставленной цели.
Инвентаризации активов на балансе компании. В хорде данного мероприятия, сведения из бухгалтерских отчётов сопоставляются с фактическим наличием перечисленных ресурсов.
Ведение реестра Е2У. Данная работа должна осуществляться регулярно. Если приобретается новый объект, его также ставят на баланс и вносят в реестр. Для этого можно создать новый комплекс или включить фонд в уже существующий. Также не стоит забывать о сроках. Чтобы зафиксировать данную информацию, используется максимальный период с момента прихода на баланс предприятия до конца следующего квартала;
Классификация Е2У. В ходе создания комплекса, нужно придерживаться классификатора вне оборотных средств в системе общих классификаций.
После этого можно приступить к следующему основному этапу определения профильности фондов. Данная работа связана с установкой соответствия Е2У основному роду деятельности компании или с влиянием, которое оказывают непрофильные фонды на реализацию планов в ходе стратегии развития. Все мероприятия предполагают анализ каждого из объектов с позиции возможностей использовать его в целях введения основной финансово-хозяйственной деятельности компании и его влияния на достижение целей.
Если в ходе анализа было выявлено, что один актив или определённое их количество можно применять для основного производства, такие ресурсы относят к профильным. В остальных ситуациях, когда фонд не может применяться в основной деятельности, но может повлиять на реализацию планов, которые определены стратегией развития, фонд может быть отнесён к неправильным, после чего продан или реструктуризирован.
Также существует конкретный порядок определения не профильности или профильности ресурсов:
результаты, полученные в ходе анализа, сравниваются с критериями известных профильных активов. Если полученные ответы соответствует целевым фондам, ресурс будет включён в основную деятельность компании;
определение уровня влияния факторов на комплексы ресурсов, включённых в реестр Е2У;
анализ полученной суммы удельных весов. Если в результате она составит более 50%, данный фонд относятся к профильным. При сумме менее 50%, актив отнесут к непрофильным.
6. Преимущества
Главные плюсы непрофильных активов это:
снижение финансовых расходов организации в ходе ведения основной деятельности. Если сферы бизнеса будут разделены, издержки на единицу основного актива снизятся, что положительно отразится на эффективности бизнес-процессов и прибыли;
благодаря продаже неосновных активов, компания может получить хороший доход и сосредоточиться на основном роде деятельности;
ресурсы могут приносить прибыль после передачи в лизинг или аренду другим компаниям;
инвестиционная привлекательность компании возрастает, поскольку разные входящие денежные потоки, которые обеспечиваются непрофильными активами, дают больше возможностей для улучшения и преобразования основного производства.
Заключение
Непрофильные активы не способны оказывать значительное влияние на прибыль компании или участвовать в основной деятельности. При правильном использовании, они обеспечивают дополнительные источники дохода и повышают уровень устойчивости организации перед кризисными явлениями в экономике. Если ресурсы убыточны, их можно реструктуризировать, отдать в аренду или продать другому предприятию.
