Налог на дивиденды по иностранным акциям — сколько процентов и как его заплатить
3.6/5 - (14 голосов)
С появлением иностранных акций на Санкт-Петербургской бирже выход на зарубежный рынки стал максимально упрощённым для рядовых инвесторов. Теперь даже через российских брокеров можно покупать крупнейшие мировые компании: Apple, Google, Microsoft и прочие западные голубые фишки.
Многие начинающие интересуются вопросами, связанными с налогообложением дивидендов и здесь есть о чём задуматься. Давайте подробно раскроем все нюансы.
1. Какой налог на дивиденды по иностранным акциям
На дивиденды по российским акциям автоматически взимается налог в размере 13%. Инвестору не надо ничего делать, чтобы его уплатить. Он сразу получает выплату уже с вычетом этой суммы. В данном случае брокер является налоговым агентом за клиентов. Когда речь идёт про иностранные компании, то здесь ситуация несколько другая.
Большинство иностранных акций котируемый на бирже СПб являются американскими. Налог на дивиденды по американским акциям составляет 30%. Этот процент удерживает эмитент, которые он отправляет деньги в бюджет США. Российские инвесторы не является налоговыми резидентами США, поэтому можно снизить налог с 30% до 13%.
Если инвестор не может подтвердить документально факт уплаты налога 30%, по полученным дивидендам на иностранные акции, то ему нужно будет заплатить ещё 13% в России.
Дивиденды по иностранным акциям и депозитарным распискам приходят в долларах. Реже в другой иностранной валюте.
Если вы торгуете через зарубежного брокера, являясь налоговым резидентом РФ, то необходимо самостоятельно отчитываться перед налоговой инспекцией в РФ обо всех полученных прибылях за рубежом.
Ставки налогов на дивиденды по акциям в разных странах:
30% — США;
28% — Канада;
21% — Германии + 5% налог солидарности;
15% — Китай;
10% — Япония;
0% — Великобритания;
2. Как уменьшить налог на дивиденды по американским акциям
России и США в 1993 г. подписали декларацию «Об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал». Чтобы воспользоваться этой льготой потребуется всего лишь заполнить специальную форму W-8BEN. Она означает, что что вы не налоговый резидент США.
Форма W-8BEN позволяет снизить налог по американским акциям с 30% до 10%. Российскому инвестору необходимо самостоятельно задекларировать оставшиеся 3% налога по дивидендам до 30 апреля за предыдущий год и оплатить их до 15 июля.
Как выглядит форма W-8BEN:
Форму W-8BEN необходимо заполнить, подписать и отправить своему фондовому брокеру. Она будет действовать только в рамках одного брокера в течении 3 лет.
Чтобы оплатить оставшиеся 3% налога, инвестору потребуется самостоятельно заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ, отправить в налоговую. Это можно сделать дистанционно через личный кабинет Федерального налоговой службы (nalog.ru).
Примечание
У России есть соглашения об избежании двойного налогообложения с более чем 80 странами.
Если инвестор владеет акциями той страны, с которой не подписан документ о предотвращении двойного налогообложения, то придётся заплатить налог дважды: действующая налоговая ставка на дивиденд стране эмитента и ещё 13% в РФ.
Налог по американским акциям фондов REIT
Даже с подписанной формой W-8BEN ставка налога на дивиденды по акциям недвижимости (REIT) составляет 30% у российских брокеров.
Также будет удержан 37% налога для Limited partnership. На СПБ торгуется только одна такая акция Energy Transfer LP.
3. Как заплатить 3% налога по дивидендам на иностранным акциям
Если форма W-8BEN подписана и подтверждена брокером, то инвестор будет платить суммарно 13% налога на дивиденды по американским акциям:
10% — удержит эмитент;
3% — самостоятельно задекларирует;
Иностранные компании платят дивиденды в долларах. При расчёте налога, инвестор должен самостоятельно перевести их в рубли по курсу доллара ЦБ РФ на день выплаты.
Это можно сделать через личный кабинет налоговой инспекции. Достаточно заполнить данные о себе и своих доходах.
Прежде чем заполнять доходы по дивидендам, запросите справку от брокера, в которой будет указаны все поступления на счёт от иностранных эмитентов.
Нельзя просуммировать все поступления и написать одну итоговую сумму. Нужно каждую запись о поступлении вносить отдельно. Американские компании чаще всего платят дивиденды 4 раза в год, поэтому для одной компании будет сразу 4 записи.
